崇明企业股东分红不需要缴纳个税


一、关于私营企业类型的划分问题。根据本市工商行政管理部门对私营企业发放营业执照的类型划分,私营企业主要有三种类型:即私营有限责任公司、私营独资企业、私营合伙企业。他们的主要区别是:私营有限责任公司具有法人资 格,负有限责任,应缴纳企业所得税;而私营独资企业和私营合伙企业不具有法人资格,负无限责任,不须缴纳企业所得税。

二、关于私营企业个人所得税政策的适用问题。根据现行个人所得税法律、法规、规章的规定,对私营企业应按不同类型,适用其相应的个人所得税政策,要区别不同的纳税主体和对象,确定各自相应的应税所得,并征收个人所得税。对私营有限责任公司,其投资者取得的所得要区分税前税后,凡税前取得的,应按工资、薪金所得征税;凡从税后可供分配利润中取得的,应按利息、股息、红利所得征税;其雇工所取得的发放工资、薪金收入,应按工资、薪金所得征税。对私营独资企业和私营合伙企业,其投资者取得的所得,不再区分税前税后,统一只按个体工商户的生产经营所得征税;其雇工取得的工资、薪金收入,应按工资、薪金所得征税。
 


三、关于私营企业个人所得税的征收方式问题。私营企业所得税征收方式的确定,必须严格按照市局有关文件的规定执行。不论实行何种征收方式,对投资者及其雇工所取得的所得必须严格进行区分,分别按各自不同的应税所得项目计征个人所得税。
实行个人所得税带征方式的私营独资企业和私营合伙企业,对其带征的个人所得税专指对投资者按个体工商户的生产经营所得项目征收的个人所得税;对其雇工所取得的工资、薪金收入,仍应按工资、薪金所得征收个人所得税。
针对利润较高的企业其企业所得税、个人所得税税负过高的现状,上海崇明个人所得税最高一档按照3.5%(实际不到3.5%)核定征收政策,提供税筹方案如下:
个人所得税筹划---从最高45%直降为3.5%

在上海崇明设立合伙企业或者个人独资企业

税筹原理:

根据《财政部国家税务总局关于印发(关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人说的谁的规定)的通知》(财税[2000]91号)上海崇明区针对入住的合伙个人独资企业,按照收入10%的利润率实行核定征收,通过将个人所得税工资薪金”“劳务报酬税目转化为合伙个独的个体生产经营所得。即按照0.5%-3.5%征收个人所得税。
合伙个独企业年收入不超过500万,另需缴纳3%增值税及0.3%的附加,个人所得核定征收。
合伙个独企业年收入超过500万,转为一般纳税人,同样按照核定征收个人所得税,需缴纳6%增值税及附加。

实例:
合伙企业个税公式:收入*分级税率-速算扣除额=应纳个人所得税

税种

收入500

税种

收入10000

增值税3%

145631.07

增值税6%

566037.74

附加税

14563.11

附加税

56603.77

个税(核定征收)

155152.91

个税(核定征收)

315438.68

合计

315347.09

合计

938080.19

营业收入<500万(税率)≈6%

营业收入>500万(税率)≈9.38%
以上为合伙企业全部税负(企业股东分红或歇业时不用税务清算和再缴纳任何红利税)
个人所得税率对照表(核定征收):

级数

收入

税率

速算扣除额

1

不超过150000元的

0.5%

0

2

超过150000元至300000元的部分

1%

750

3

超过300000元至600000元的部分

2%

3750

4

超过600000元至1000000元的部分

3%

9750

5

超过1000000元的部分

3.5%

14750